Стимулюючий опціон на акції має бути надано протягом 10 років з дати прийняття плану, згідно з яким він надається, або дати схвалення такого плану акціонерами, залежно від того, яка настане раніше. Для надання заохочувальних опціонів на акції після закінчення 10-річного періоду необхідно прийняти та затвердити новий план.

Роботодавці пропонують співробітникам ISOs, щоб дати їм частку в бізнесі. Як випливає з їх назви, вони є стимулом для працівників допомагати компанії зростати вартість опціонів залежатиме від ціни акцій компанії.

Відповідно до 90-денної моделі, будь-які акції, які не були використані після 90 днів, повертаються до пулу опціонів компанії та можуть бути повторно випущені. Розширення PTEP означає, що для повернення опцій до пулу знадобиться більше часу, тому деяким компаніям може знадобитися розширити пул опцій співробітників, щоб не відставати.

Правило 100K [1] говорить про це працівники не можуть отримувати заохочувальні опціони на акції (ISO) на суму понад 100 тисяч доларів США протягом календарного року. Будь-які додаткові ISO, що перевищують поріг у 100 тисяч доларів США, вважаються некваліфікованими опціонами на акції (NQO) в очах IRS.

Приклад: припустімо, що працівник має податкову категорію 35%. Їм було надано ISO з ціною виконання 20 доларів за акцію, а ринкова вартість на момент виконання становить 40 доларів за акцію. Вони реалізують 1000 акцій, і оскільки це ISO, податок на елемент угоди під час здійснення не стягується.

Коротше кажучи, ви повинні використовувати свої опціони на акції коли вони мають цінність. Але є й інші фактори, про які слід пам’ятати, зокрема податкові наслідки та ваше поточне фінансове становище. Незалежно від того, чи змінюєте ви кар’єру, чи ваша нинішня компанія стає публічною, у вас можуть виникнути запитання щодо того, коли використовувати опціони на акції.